Prodaja v druge države EU in ureditev OSS

Modul 4: DDV, dostava in plačilo · Čas branja: 11 minut

Učni cilj: Po tej lekciji boste znali pojasniti, kdaj obračunate DDV države kupca, kako štejete prag € 10.000, kako deluje posebna ureditev VEM, ureditev Unije (OSS), in kako WooCommerce nastavite v skladu s tem.

Ključni pojmi: prodaja na daljavo, potrošnik v drugi državi EU, prag € 10.000, država prihoda blaga, ureditev Unije (OSS, sistem vse na enem mestu), četrtletni obračun, stopnje po državah, enaka končna cena, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, dokaz o državi, EU-KOR

Ta lekcija pojasnjuje pravila, kot veljajo na dan 9. novembra 2026. To ni pravni ali davčni nasvet. Če ste glede svojega položaja v dvomih, se posvetujte s pravnikom, svojo panožno organizacijo ali svojim računovodjo.

Težava: kateri DDV za kupca v Kölnu?

Theehuis Example iz Utrechta proda čajnik zasebni osebi v Kölnu. Ali obračuna 21 odstotkov nizozemskega DDV ali 19 odstotkov nemškega? Odgovor je odvisen od ene številke: koliko skupno prodate potrošnikom v drugih državah EU. Takšna prodaja, pri kateri blago pošljete zasebni osebi v drugo državo EU, se imenuje prodaja na daljavo. Ta lekcija sledi razlagi nizozemske davčne uprave (Belastingdienst); pravilo EU, ki stoji za tem, velja v vseh državah članicah, v Belgiji in Nemčiji z enakim pragom in enako ureditvijo prek njihove davčne uprave, v Sloveniji pa prek Finančne uprave RS (FURS, eDavki) v posebni ureditvi VEM (OSS).

Prag € 10.000

Nizozemska davčna uprava (Belastingdienst) to pojasnjuje takole:

• Seštejete vso prodajo na daljavo zasebnim osebam v vseh drugih državah EU, brez DDV, za vsako koledarsko leto. Če zasebnim osebam v EU opravljate tudi digitalne storitve, jih štejete zraven.
• Dokler je ta znesek € 10.000 ali manj, praviloma obračunate nizozemski DDV (oziroma DDV države, v kateri imate sedež).
• Ko prag presežete, obračunate DDV države EU, v katero blago pošljete.
• Šele ko ste celo koledarsko leto ostali na pragu ali pod njim, smete od 1. januarja naslednjega leta znova obračunavati nizozemski DDV.
• Lahko se tudi odločite, da praga ne uporabite: takrat takoj obračunate DDV države prihoda blaga. Ta odločitev velja najmanj dve leti.
• Če imate stalno poslovno enoto v drugi državi EU, prag ne velja.

Pazite na tri pasti:

1. Za celotno EU velja en sam prag, ne prag za vsako državo. € 6.000 v Belgijo in € 5.000 v Nemčijo je skupaj € 11.000: nad pragom.
2. Prodaja na Nizozemskem se ne šteje. Ta ostane v običajnem nizozemskem obračunu DDV.
3. Prodaja podjetjem z identifikacijsko številko za DDV se ne šteje: to ni prodaja na daljavo, temveč dobava znotraj Skupnosti (lekcija 4.1).

Računski primer. Lani je Theehuis Example zasebnim osebam zunaj Nizozemske prodal za € 7.000. Letos 1. oktobra števec kaže € 9.800. Belgijski kupec naroči za € 150 brez DDV. Skupaj € 9.950: nizozemski DDV. Teden pozneje naroči nemški kupec za € 120. Skupaj € 10.070: od tega trenutka velja DDV države prihoda blaga, za to naročilo nemški DDV. Naslednje leto pa trgovina začne s tujim DDV, ker je bil prag letos presežen.

Ureditev Unije (OSS)

Nad pragom bi morali DDV prijaviti v vsaki državi, v kateri imate kupce. Da se temu izognete, obstaja ureditev Unije, del sistema vse na enem mestu (one-stop-shop, OSS), v Sloveniji imenovana posebna ureditev VEM. Po razlagi nizozemske davčne uprave:

• Pravočasno se prijavite; na Nizozemskem prek Mijn Belastingdienst Zakelijk, v Sloveniji prek eDavki pri Finančni upravi RS (FURS).
• Oddate en obračun na četrtletje za vso prodajo na daljavo v EU in tuji DDV plačate naenkrat. Davčna uprava obračun in denar posreduje drugim državam.
• Če sodelujete, morate vanj vključiti vse, kar spada pod ureditev; ne smete dela prijaviti prek OSS, dela pa v tujini.
• Prodaja na Nizozemskem ostane v običajnem nizozemskem obračunu DDV (pri slovenski trgovini v običajnem obračunu DDV pri FURS).
• Gre za možnost: lahko se registrirate tudi v vsaki državi posebej in tam oddajate obračun.
• V ureditvi Unije veljajo nizozemska pravila za izdajanje računov, za DDV pa zasebnim osebam računa ni treba izdati (lekcija 5.6).

Pozor: prek OSS na Nizozemskem prijavite nemški DDV. Stopnja je torej 19 odstotkov, ne 21.

Belgijska ali nemška spletna trgovina naredi enako prek svoje davčne uprave: OSS je ureditev EU, ki jo ponuja vsaka država članica. Slovenska spletna trgovina to stori prek FURS (eDavki) v posebni ureditvi VEM (OSS).

EU-KOR: mali podjetniki s skupnim prometom v EU do € 100.000 lahko pod določenimi pogoji pridobijo oprostitev, tudi v drugih državah EU. To presega okvir tega tečaja; pogovorite se s svojim računovodjo.

DDV po državah v WooCommerce

WooCommerce sam od sebe ne ve, katera stopnja velja v kateri državi. Nad pragom potrebujete za vsako državo pravilo v vsakem davčnem razredu. Za Theehuis Example, ki pošilja na Nizozemsko, v Belgijo in Nemčijo:

Ali nepakiran čaj v Belgiji in Nemčiji spada pod to znižano stopnjo, preverite v zbirki TEDB Evropske komisije ali pri svojem računovodji. V Sloveniji je splošna stopnja DDV 22 %. Stopnje lahko vnesete ročno ali jih s CSV-datoteko naložite v tabelo stopenj. Obstajajo tudi razširitve in storitve, ki stopnje samodejno posodabljajo; preverite, ali delujejo za države EU. Uporabite obračun DDV na podlagi naslova za dostavo kupca, saj DDV sledi državi, v katero blago prispe.

Če ste pod pragom in se niste odločili, da ga ne boste uporabili, potrebujete samo pravila za NL. Tujih stopenj takrat ne puščajte v tabeli, sicer bo trgovina prezgodaj obračunavala tuji DDV. Spremljajte števec (v svojem knjigovodstvu ali s poročilom po državah) in stopnje vklopite v trenutku, ko prag presežete.

Ena cena za vse ali cena po državah

Theehuis Example vnaša cene z 21 odstotki DDV: čajnik € 29,95. Kaj vidi nemški kupec nad pragom? WooCommerce privzeto preračuna ceno nazaj na znesek brez nizozemskega DDV (€ 24,75) in nanj doda nemški DDV: € 29,45. Nemški kupec plača manj, Vam pa za vsak čajnik ostane enako.

Če želite povsod enako končno ceno (€ 29,95, z manj DDV in torej večjo maržo v Nemčiji ali manjšo maržo v državi z višjo stopnjo), je za to na voljo filter woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Če razvijalec ali majhen vtičnik ta filter nastavi na "false", WooCommerce ohrani ceno z DDV enako in DDV iz nje izračuna po stopnji države. Oba pristopa sta dovoljena; odločite se zavestno in o tem obvestite svojega računovodjo, saj se Vaša marža po državah spremeni.

Dokaz o državi

Dokazati morate, kam je bilo blago poslano: naslov za dostavo in podatki o pošiljki (sledenje pošiljke, prevoznik). WooCommerce naslov shrani pri naročilu; dokazila o pošiljanju hranite v svoji dokumentaciji. Za digitalne storitve zasebnim osebam veljajo drugačna pravila dokazovanja; to presega okvir te lekcije.

Povzetek

• Prodajo na daljavo zasebnim osebam v drugih državah EU seštejete brez DDV za vsako koledarsko leto: en prag € 10.000 za celotno EU.
• Nad pragom obračunate DDV države prihoda blaga, od prodaje, s katero prag presežete, in tudi v naslednjem letu.
• Prek ureditve Unije (OSS) ta tuji DDV prijavite v enem četrtletnem obračunu v svoji državi; v Sloveniji prek FURS (eDavki) v posebni ureditvi VEM (OSS), kjer je splošna stopnja DDV 22 %.
• V WooCommerce: stopnje po državah za vsak davčni razred, obračun na podlagi naslova za dostavo; zavestno izberite med enako končno ceno in enako neto ceno.
• Hranite dokaz o državi; EU-KOR in nejasne primere se pogovorite s svojim računovodjo.

Kviz

Naloga

Naloga A4.2: Kateri DDV obračunate? (primer). Preberite primer in izpolnite tri polja. Program Vaše odgovore primerja s fiksnim ključem; nič se ne preverja na spletu.

Theehuis Example iz Utrechta prodaja čajnike (splošna stopnja DDV) zasebnim osebam. Od 1. januarja do vključno 30. septembra 2026 je prodal za € 6.200 zasebnim osebam v Belgiji in za € 3.500 zasebnim osebam v Nemčiji (zneski brez DDV). Digitalnih storitev ne prodaja. Lani je ostal pod € 10.000. 3. oktobra zasebna oseba v Kölnu naroči čajnik za € 400 brez DDV. Trgovina nima stalne poslovne enote zunaj Nizozemske in se ni odločila, da praga ne bo uporabila.

• Država: DDV katere države obračunate za to naročilo? (Nizozemska / Nemčija / Belgija)
• Stopnja: kolikšen odstotek?
• Obračun: kako ta DDV prijavite? (nizozemski obračun DDV / OSS (ureditev Unije) / samo nemški obračun / brez obračuna)

Zelena, če so pravilna vsa tri polja, oranžna pri dveh, rdeča pri manj. Pri napačnem polju dobite namig.

Za nadaljnje branje

• Prodaja na daljavo, kot je e-trgovina, znotraj EU (Belastingdienst, nizozemsko): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Promet, ki se šteje za EU-KOR (Belastingdienst, nizozemsko): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• Sistem vse na enem mestu (OSS) Evropske komisije (angleško): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Stopnje DDV vseh držav EU, TEDB (Evropska komisija, angleško): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, angleško): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/